En 2026, el cumplimiento no se trata solo de “presentar a tiempo”, sino de presentar de forma consistente : lo que usted declara (IVA/Renta), lo que reporta (ATS/Anexos) y lo que soporta (nómina, gastos, accionistas, bancarización, inventarios) debe cuadrar.
Cómo usar este calendario (en 3 pasos)
Revise el mes : vea la tabla de obligaciones y fechas.Prepare evidencias : use el bloque “Qué preparar / checklist” de ese mes.Controle coherencia : cruce “declaraciones vs anexos vs soportes” antes del vencimiento.
Consulte nuestra herramienta interactiva del Calendario Tribuario 2026.
Enero 2026
Arranque del año: si su ERP/Excel queda con parámetros del 2025, el error se repite 12 meses.
En enero usted declara obligaciones de diciembre 2025 y reporta ATS del periodo indicado en el texto.
Obligaciones de enero
Obligación Qué es Periodo que cubre Vencimiento (según 9no dígito RUC) Declaración de IVA mensual Declaración de IVA Diciembre 2025 Del 10 al 28 de enero Retenciones en la fuente (F103) Pago/Declaración de retenciones Diciembre 2025 Del 10 al 28 de enero Anexo Transaccional (ATS) Detalle de compras, ventas y retenciones Noviembre 2025 (como indica su texto) Del 10 al 28 de enero Proyección de gastos personales Formulario de proyección para rebaja en retención Año 2026 Hasta el 31 de enero
Qué preparar (checklist práctico)
Parametrización de nómina (SBU, tabla de Impuesto a la Renta y reglas de retención, según aplique en su sistema).
Evidencia de soportes para proyección de gastos personales y cargas familiares (si la empresa decide aceptarlas para rebajas).
Revisión de consistencia: IVA de diciembre 2025 ↔ retenciones de diciembre 2025 ↔ ATS del periodo señalado.
Febrero 2026
Mes de anexos informativos y transparencia: se “abre” la carga de reportes.
Obligaciones de febrero
Obligación Quién la presenta Qué reporta Vencimiento Anexo de Gastos Personales (AGP) Personas naturales Gastos deducibles del 2025 Del 10 al 28 de febrero (según 9no dígito) Anexo de Accionistas (APS) Sociedades Estructura accionaria y beneficiarios finales al 31-12-2025 Febrero (previo a Junta General, como indica su texto) Pago de tasas societarias Sociedades Contribuciones Superintendencia de Compañías Febrero
Qué preparar (checklist práctico)
Personas naturales: orden y validación de comprobantes para AGP.
Sociedades: expediente actualizado de accionistas (identificación, residencia fiscal si aplica, beneficiario final si aplica).
Marzo 2026
Este es el mes del Impuesto a la Renta de personas naturales del ejercicio 2025 y obligaciones anuales específicas.
Obligaciones de marzo
Obligación Quién la presenta Qué es Vencimiento Impuesto a la Renta Personas Naturales (Formulario 102) Personas naturales Declaración definitiva sobre 2025 Del 10 al 28 de marzo Pago RIMPE Negocio Popular Contribuyentes RIMPE (Negocio Popular) Pago anual según el régimen Hasta el 31 de marzo Contribución Temporal de Seguridad (CTS) Sociedades grandes (si aplica) Tercera y última cuota (como indica su texto) Hasta el 31 de marzo Regalías mineras Titulares de derechos mineros Declaración semestral Marzo
Qué preparar (checklist práctico)
Personas naturales: proyección de liquidez para pago de IR y cruce F102 ↔ AGP.
RIMPE: revisión interna para no mezclar regímenes (según el enfoque del texto).
Abril 2026
Mes de mayor presión de caja para sociedades (impuesto, utilidades y reportes).
Mes crítico de conciliación tributaria (utilidad contable vs base fiscal).
Obligaciones de abril
Obligación Quién la presenta Qué es Vencimiento Impuesto a la Renta Sociedades (Formulario 101) Sociedades Declaración anual de personas jurídicas Del 10 al 28 de abril Pago de utilidades (15%) Empleadores Pago a trabajadores Hasta el 15 de abril Estados Financieros (Supercias) Sociedades Carga de estados financieros y notas Hasta el 30 de abril
Qué preparar (checklist práctico)
Conciliación tributaria: identificar gastos sensibles (bancarización, retenciones aplicables, provisiones con sustento, etc., según el texto).
Evidencias: facturas, pagos bancarios, contratos y soportes clave de gastos.
Mayo 2026
Transparencia patrimonial (personas naturales) y reportes/ contribuciones asociadas.
Obligaciones de mayo
Obligación Quién la presenta Qué es Vencimiento Anexo Patrimonial (DPT) Personas naturales obligadas Activos y pasivos al 01-01-2026 Mayo (según 9no dígito) Informe de utilidades (MDT) Empleadores Registro del pago de utilidades Según cronograma MDT (generalmente mayo, como indica su texto) Contribución Supercias (1ra cuota) Sociedades Contribución societaria sobre activos reales Mayo
Qué preparar (checklist práctico)
Personas naturales: conciliación patrimonial (patrimonio inicial + rentas – gastos = patrimonio final esperado, según la lógica del texto).
Sociedades: soporte de activos y datos para contribución.
Junio 2026
Operaciones con partes relacionadas y documentación de precios de transferencia (cuando aplica).
Obligaciones de junio
Obligación Quién la presenta Condición (según texto) Vencimiento Anexo OPR Sociedades Operaciones con relacionadas > USD 3 millones Junio (según 9no dígito) Informe Integral IPT Sociedades Operaciones con relacionadas > USD 15 millones Junio (según 9no dígito)
Qué preparar (checklist práctico)
Contratos, políticas intercompañía y sustento técnico de precios.
Revisión de márgenes y documentación (idealmente no dejarlo para último momento).
Julio 2026
Anticipos y obligaciones semestrales.
Obligaciones de julio
Obligación Quién la presenta Qué es Vencimiento Anticipo Impuesto a la Renta (1ra cuota, si aplica) Sociedades Pago de anticipo según corresponda Julio (según 9no dígito) Declaración semestral de IVA Contribuyentes tarifa 0% y RIMPE Declaración semestral Julio Informe de Cumplimiento Tributario (ICT) Sujetos obligados Auditoría externa tributaria (según texto) Hasta el 31 de julio
Qué preparar (checklist práctico)
Corte semestral interno (estado de resultados al 30 de junio, si usted lo usa para gestión y decisiones).
Evidencias y documentación para ICT (si aplica).
Agosto 2026
El texto no establece una obligación “nueva” con fecha exacta en agosto, pero sí indica un foco operativo:
Control operativo recomendado
Control Para qué sirve Revisión de inconsistencias del ATS Evitar diferencias ATS vs declaraciones que generan alertas y bloqueos
Septiembre 2026
El texto menciona una “segunda oportunidad” de ajuste de proyección de gastos personales.
Actividad clave
Actividad Quién participa Para qué sirve Actualización de proyección de gastos personales Empleados / RRHH Ajustar retención en los últimos meses del año (oct-dic)
Octubre 2026
Planificación de cierre: decidir oportunamente entre gastos (Opex) e inversiones (Capex) para gestión fiscal legal.
Actividad clave
Actividad Para qué sirve Planificación Capex vs Opex Optimizar el cierre fiscal y evitar decisiones tardías
Noviembre 2026
Inventarios: el texto indica que la toma física es obligatoria y que las diferencias requieren sustento.
Actividad/obligación de control
Actividad Qué se hace Riesgo si no se sustenta Toma física de inventarios Conteo y documentación de diferencias Faltantes no justificados se presumen como ventas ocultas (según texto)
Diciembre 2026
Cierre contable y NIIF: el texto menciona control de diferencias temporarias e ingresos.
Actividades clave
Actividad Qué implica Para qué sirve Control de impuestos diferidos (NIC 12) Identificar diferencias temporarias Coherencia contable-fiscal y cierre ordenado Control de reconocimiento de ingresos (NIIF 15) Validar criterio contable vs facturación Evitar diferencias y riesgos posteriores
Resumen ejecutivo
Mes Obligaciones / hitos explícitos del texto Enero IVA mensual (Dic-2025), Retenciones F103 (Dic-2025), ATS (Nov-2025), Proyección gastos personales (hasta 31-ene) Febrero AGP, APS, Pago tasas societarias Marzo IR Personas Naturales (F102), Pago RIMPE Negocio Popular, CTS (si aplica), Regalías mineras Abril IR Sociedades (F101), Pago de utilidades, Estados financieros Supercias Mayo DPT, Informe utilidades MDT, Contribución Supercias (1ra cuota) Junio Anexo OPR, Informe Integral IPT Julio Anticipo IR (si aplica), Declaración semestral IVA, ICT Agosto Control de inconsistencias ATS (enfoque operativo) Septiembre Actualización proyección gastos personales (enfoque operativo) Octubre Planificación Capex vs Opex (enfoque operativo) Noviembre Toma física de inventarios (enfoque de control) Diciembre Cierre contable NIIF (NIC 12 / NIIF 15, como hitos de cierre)
Recomendación:
Este artículo resume el calendario operativo, el siguiente paso es validar cada obligación, formulario, anexo y rango de fechas con el calendario oficial del SRI y con los cronogramas MDT/Supercias .
